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据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42)和《国家税务总局关于发布特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法的公告》(国家税务总局公告2017年第6号)的有关规定,同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

一、下列企业应当准备主体文档:

(一)年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
(二)年度关联交易总额超过10亿元。

主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。

二、下列企业应当准备本地文档:

(一)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。
(二)金融资产转让金额超过1亿元。
(三)无形资产所有权转让金额超过1亿元。
(四)其他关联交易金额合计超过4000万元。

(五)企业为境外关联方从事来料加工或者进料加工等单一生产业务,或者从事分销、合约研发业务,原则上应当保持合理的利润水平。上述企业如出现亏损,无论是否达到《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)中的同期资料准备标准,均应当就亏损年度准备同期资料本地文档。
本地文档应当在关联交易发生年度次年630日之前准备完毕。

三、下列企业应当准备特殊事项文档:

特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
(一)企业签订或者执行成本分摊协议的,应当准备成本分摊协议特殊事项文档。
(二)企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的,应当准备资本弱化特殊事项文档。
特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年630日之前准备完毕。

上海铭瑞会计师事务所有限公司具有熟悉转让定价管理和同期资料的专业人员,能够提供协助制作转让定价的相关资料、同期资料编制和协助公司内部普及转让定价知识、制作转让定价的基础税务资料等一体化服务。

 

◆更详细的情况,请联系本所注册会计师 

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